Учебник налог на имущество организаций

57. Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций относится к региональным налогам, устанавливается НК и региональными законами, вводится в действие в соответствии с законами субъектов РФ и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Налогоплательщиками признаются российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории, континентальном шельфе или в исключительной экономической зоне РФ.

Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, признается движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств. Объектом налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, признается находящееся на территории РФ недвижимое имущество, принадлежащее им на праве собственности.

Налоговая база – среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения определяется налогоплательщиками самостоятельно.

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Налоговые льготы. Освобождаются от налогообложения: организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста РФ – в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций; религиозные организации – в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности; организации – в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций и др.

Порядок исчисления и уплаты. Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.

www.nnre.ru

Актуально на: 26 января 2018 г.

Налог на имущество организаций устанавливается Налоговым кодексом, а также региональными законами (п. 1 ст. 372 НК РФ).

Налог на имущество организаций: кто должен платить налог

1. Организации на ОСН (в т.ч. обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс), у которых на балансе есть основные средства, признаваемые объектом налогообложения по налогу на имущество.

2. Организации на УСН и ЕНВД, владеющие определенным имуществом.

3. Организации на ЕСХН в отношении некоторого имущества.

Налог на имущество организаций: недвижимое имущество

Данным налогом облагается вся недвижимость, кроме земельных участков и иных объектов природопользования (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Причем у налогообложения недвижимости есть свои особенности. Так, организации на ОСН должно платить налог на имущество в отношении:

  • недвижимости, числящейся на балансе в качестве основных средств;
  • жилой недвижимости, не учитываемой по данным бухгалтерского учета как ОС.
  • Организации на УСН и ЕНВД уплачивают налог (п. 1 ст. 378.2 НК РФ), если они владеют:

  • определенными объектами недвижимости, например, торговыми центрами или помещениями в них. Полный перечень такой недвижимости приведен в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
  • жилой недвижимостью, которая не учитывается на балансе по данным бухгалтерского учета в качестве основного средства.
  • Организации на ЕСХН уплачивают налог в отношении имущества, которое не используется при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями (п.3 ст.346.1 НК РФ).

    Налог на имущество организаций: движимое имущество

    Налог с движимого имущества, числящегося на балансе в качестве основных средств, уплачивают организации на ОСН, а также организации на ЕСХН в отношении вышеназванного имущества.

    Еще в 2017 году налог с движимого имущества общережимникам приходилось платить в следующих ситуациях (п. 1 ст. 374, п. 25 ст. 381 НК РФ НК РФ):

  • движимое имущество принято на учет как ОС до 01.01.2013 г.;
  • движимое имущество принято на учет как ОС с 01.01.2013 г. в результате реорганизации/ликвидации организаций;
  • движимое имущество принято на учет как ОС с 01.01.2013 г. в результате его передачи (включая приобретение) между взаимозависимыми лицами.
  • Правда, если организация на ОСН владела только основными средствами, включенными в первую или во вторую амортизационную группу, то платить налог ей было не нужно — данное имущество не является объектом обложения налогом на имущество (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

    Но все кардинально изменилось с 2018 года. Об изменениях по налогу на имущество-2018 можно прочитать в отдельном материале.

    Налог на имущество предприятий: налоговая база

    По общему правилу налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества, но в отношении определенного имущества налог рассчитывается исходя из его кадастровой стоимости (ст. 375, 378.2 НК РФ).

    Налог на имущество юридических лиц: отчетные периоды

    Отчетные периоды по налогу на имущество зависят от налоговой базы (п. 2 ст. 379 НК РФ):

    glavkniga.ru

    Налоги и налогообложение — Аксенов С. — Учебник + Практикум

    Автор: Аксенов С., Битюкова Л., Заугольников С., Крылов А., Ласкина И.

    Жанр: Налоги и налогообложение

    Издательство: РФЭИ

    Формат: PDF+DOC

    Качество: OCR

    Количество страниц: 357+217

    Описание: Учебник подготовлен в полном соответствии с учебной программой по курсу «Налоги и налогообложение» и предназначен для высшых учебных заведений как в качестве основного, так и вводного курса учебных заведений, и факультетов, специализирующихся на подготовке специалистов по налогообложению. Он будет полезен также для студентов и преподавателей экономических вузов и факультетов при изучении указанного курса. Кроме того, при подготовке учебника автор исходил из необходимости оказания возможной практической помощи работникам налоговой и финансовой систем страны, различных контролирующих органов, бухгалтерских служб организаций, а также налогоплательщикам независимо от того, в каких сферах деятельности они заняты. Учебник «Налоги и налогообложение» дает достаточно полное представление о порядке исчисления и уплаты конкретных налогов, установленных законом, льготах и условиях их применения и других важных вопросах, связанных с налогообложением. Содержание учебника
    «Налоги и налогообложение»

    ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

    1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ И ФУНКЦИИ НАЛОГОВ
      • Эволюция теоретических представлений о сущности налога
      • Основополагающие признаки налога
      • Понятие «налог»
      • Понятие «сбор»
      • Элементы налога
      • Функции налога
      • ОСНОВОПОЛАГАЮЩИЕ ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
        • Эволюция взглядов на теорию принципов налогообложения
        • Современные принципы налогообложения. Экономические принципы
        • Организационные принципы налогообложения
        • Юридические принципы налогообложения
        • КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ
          • Классификация налогов по принадлежности к уровню власти
          • Классификация налогов по методу взимания
          • Классификация налогов по способу обложения
          • Классификация налогов по применяемым ставкам
          • Классификация налогов по другим признакам
          • СУЩНОСТЬ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ
            • Налоговая политика как косвенный метод государственного регулирования
            • Формы налоговой политики
            • Стратегия и тактика налоговой политики
            • Субъекты, принципы формирования, механизм, цели и методы налоговой политики
            • Инструменты налоговой политики
            • Научные основы налоговой политики
            • СУЩНОСТЬ НАЛОГОВЫХ РЕФОРМ
              • Понятие налоговой реформы
              • Классификация налоговых реформ
              • Этапы налоговых реформ
              • Цели налоговых реформ
              • ГАРМОНИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ
                • Основные направления гармонизации налоговых отношений
                • Инструменты гармонизации налоговых отношений
                • НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА (НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ)
                  • Эволюция взглядов на налоговую нагрузку
                  • Роль и значение показателя налоговой нагрузки
                  • Уровни исчисления налоговой нагрузки
                  • ПЛАНИРОВАНИЕ НАЛОГОВ (НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ)
                    • Сущность и основные цели налогового планирования
                    • Налоговое планирование на макроуровне
                    • Налоговое планирование на микроуровне
                    • СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                      1. КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ
                        • Роль налогов в формировании доходов бюджетов РФ
                        • Понятие налоговой системы, ее важнейшие элементы
                        • Классификация российской системы налогов и сборов по принадлежности к уровню власти
                        • Прямые и косвенные налоги в системе налогов и сборов РФ
                        • Классификация российской системы налогов и сборов по субъекту уплаты
                        • Классификация налогов по принадлежности к звеньям бюджетной системы
                        • Классификация налогов по объекту обложения
                        • Группировка налогов по способу обложения
                        • Классификация налогов в зависимости от применяемых ставок
                        • Классификация налогов в зависимости от назначения и по источнику обложения
                        • ЭТАПЫ РАЗВИТИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                          • Налоги в период централизованного управления экономикой
                          • Преддверие организации налоговой системы России
                          • Начало становления российской налоговой системы
                          • Период неустойчивого развития
                          • Подготовка налоговой реформы
                          • Период реформирования
                          • Современный этап развития
                          • НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА РОССИЙСКОЙ ЭКОНОМИКИ
                            • Особенности формирования показателя налоговой нагрузки
                            • Направления снижения налоговой нагрузки
                            • НАЛОГОВЫЕ СБОРЫ В СИСТЕМЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ
                              • Экономическая сущность понятия «налоговая льгота»
                              • Классификация налоговых льгот в российской налоговой системе
                              • Совершенствование условий предоставления налоговых льгот
                              • НАЛОГОВЫЕ РИСКИ В РОССИЙСКОЙ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ
                                • Понятие налоговых рисков
                                • Субъекты, несущие налоговые риски
                                • Источники возникновения налоговых рисков
                                • Факторы возникновения налоговых рисков
                                • Возможные потери и последствия налоговых рисков
                                • Возможные пути снижения налоговых рисков
                                • НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ: СУЩНОСТЬ, УЧАСТНИКИ, ФУНКЦИИ
                                  • Сущность налогового администрирования
                                  • Органы, осуществляющие в Российской Федерации налоговое администрирование: их полномочия и функции
                                  • Функции налоговых администраторов
                                  • ПРАВОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ
                                    • Налоговый кодекс РФ — основной инструмент реализации налоговой политики
                                    • Понятие налогового законодательства
                                    • Важнейшие нормы российского законодательства о налогах и сборах
                                    • ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
                                      • Налоговые органы — центральное звено налогового контроля в Российской Федерации
                                      • Налоговый контроль — основное право налоговых органов
                                      • Осуществление действий, обеспечивающих полное и своевременное внесение налогов в бюджетную систему
                                      • Изменение сроков уплаты налога или сбора
                                      • Контроль за правильностью применения цен
                                      • Другие права налоговых органов
                                      • Основные обязанности налоговых органов
                                      • ОБЯЗАННОСТИ И ПРАВА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ И ПЛАТЕЛЬЩИКОВ СБОРОВ
                                        • Главная обязанность налогоплательщика и плательщика сборов
                                        • Постановка на учет в налоговом органе
                                        • Ведение учета доходов и расходов, представление налоговой декларации
                                        • Другие обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов
                                        • Особые обязанности налоговых агентов
                                        • Права налогоплательщиков и плательщиков сборов
                                        • ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ
                                          • Постановка на налоговый учет
                                          • Налоговые проверки, их виды
                                          • НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ
                                            • Понятие налогового правонарушения
                                            • Принципы привлечения к ответственности
                                            • Обстоятельства, исключающие или смягчающие вину
                                            • Виды налоговых правонарушений и санкции
                                            • ПРОБЛЕМЫ ЗАВЕРШЕНИЯ НАЛОГОВОЙ РЕФОРМЫ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                                              • Основные причины длительности реформенных преобразований
                                              • Проблема реализации НК РФ как закона прямого действия
                                              • Проблемы исчисления и уплаты отдельных налогов
                                              • РАСПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВ И НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ МЕЖДУ БУДЖЕТАМИ РАЗЛИЧНЫХ УРОВНЕЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                                                • Мировая практика распределения налогов и налоговых доходов между бюджетами
                                                • Эволюция межбюджетного распределения налогов и налоговых доходов в Российской Федерации
                                                • Методы распределения налогов и налоговых доходов между бюджетами, применяемые в Российской Федерации
                                                • ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ РФ

                                                  1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)
                                                    • Становление НДС и его значение
                                                    • Плательщики НДС
                                                    • Облагаемый оборот и объект налогообложения
                                                    • Налоговые льготы и преференции
                                                    • Порядок исчисления сумм НДС
                                                    • Определение суммы налога, подлежащей взносу в бюджет
                                                    • Сроки уплаты НДС в бюджет
                                                    • Порядок возмещения, зачета или возврата излишне уплаченных сумм налога
                                                    • НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
                                                      • Эволюция налога на прибыль и его значение
                                                      • Налогоплательщики
                                                      • Определение доходов в целях налогообложения
                                                      • Определение расходов в целях налогообложения
                                                      • Налоговые льготы
                                                      • Порядок исчисления и сроки уплаты налога
                                                      • Порядок исчисления и уплаты налога иностранной организацией
                                                      • Налоговый учет
                                                      • НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НДФЛ)
                                                        • История развития подоходного налога
                                                        • Принципы обложения НДФЛ в российской налоговой системе
                                                        • Роль НДФЛ в финансовом обеспечении потребностей государства
                                                        • Плательщики НДФЛ
                                                        • Доходы налогоплательщика, не подлежащие обложению НДФЛ
                                                        • АКЦИЗЫ
                                                          • Место акцизов в системе налогов и сборов
                                                          • Понятие подакцизных товаров
                                                          • Плательщики акцизов
                                                          • Налоговая база
                                                          • Исчисление сумм акциза
                                                          • Налоговые вычеты
                                                          • Исчисление суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет
                                                          • Порядок и сроки уплаты акциза в бюджет
                                                          • НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (НДПИ)
                                                            • Эволюция налогообложения недропользования в российской налоговой системе
                                                            • Плательщики налога
                                                            • Объект обложения
                                                            • Особый порядок исчисления НДПИ по нефти
                                                            • ВОДНЫЙ НАЛОГ
                                                              • Необходимость введения водного налога
                                                              • Налогоплательщики и объект налогообложения
                                                              • ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА
                                                                • Плательщики государственной пошлины
                                                                • Объекты обложения пошлиной
                                                                • Ставки государственной пошлины
                                                                • Порядок уплаты пошлины в бюджет. Изменение срока уплаты
                                                                • Порядок возврата или зачета уплаченной пошлины
                                                                • СБОРЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ЖИВОТНОГО МИРА И ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДНЫМИ БИОЛОГИЧЕСКИМИ РЕСУРСАМИ
                                                                  • Плательщики сбора и объекты обложения
                                                                  • Ставки сбора
                                                                  • Порядок исчисления и уплаты сборов в бюджет
                                                                  • ТАМОЖЕННАЯ ПОШЛИНА
                                                                    • Экономическое содержание таможенной пошлины
                                                                    • Виды таможенной пошлины
                                                                    • Плательщики таможенной пошлины, объект обложения, налоговая база
                                                                    • Ставки таможенной пошлины
                                                                    • Тарифные льготы и тарифные преференции
                                                                    • Порядок исчисления и уплаты таможенной пошлины
                                                                    • РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

                                                                      1. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
                                                                        • Объект налогообложения
                                                                        • Налоговая база, налоговый период
                                                                        • Налоговая ставка
                                                                        • НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС
                                                                          • Необходимость введения налога и принцип его построения
                                                                          • Плательщики налога, объект обложения и налоговая база
                                                                          • Ставки налога
                                                                          • Порядок исчисления и уплаты налога
                                                                          • ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
                                                                            • Объект налогообложения и налоговая база
                                                                            • МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

                                                                              1. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
                                                                                • Плательщики налога, объект обложения, налоговая база
                                                                                • Льготы по налогу
                                                                                • ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
                                                                                  • Необходимость введения налога, его роль и значение
                                                                                  • Плательщики налога, объект обложения
                                                                                  • Налоговые ставки

                                                                                  СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

                                                                                  1. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
                                                                                    • Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
                                                                                    • Упрощенная система налогообложения (УСН)
                                                                                    • ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ (ЕСХН)
                                                                                      • Эволюция ЕСХН и его общая характеристика
                                                                                      • Плательщики ЕСХН
                                                                                      • Порядок и условия перехода на уплату ЕСХН
                                                                                      • Налоговая база. Налоговая ставка
                                                                                      • Порядок исчисления и уплаты в бюджет
                                                                                      • СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ (СРП)
                                                                                        • Необходимость введения специального режима налогообложения при СРП. Понятия, используемые при заключении СРП
                                                                                        • Налоги, уплачиваемые при выполнении СРП
                                                                                        • Особенности исчисления отдельных налогов при СРП
                                                                                        • Особенности налогового контроля при СРП
                                                                                        • Гарантии инвесторов при реализации СРП

                                                                                  скачать учебник+практикум: Налоги и налогообложение — Аксенов С.

                                                                                  institutiones.com

                                                                                  НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

                                                                                  5.2 Налог на имущество организаций

                                                                                  Налог на имущество организаций устанавливается гл. 30 НК РФ и вводится на соответствующей территории законами субъектов РФ. Законодательные (представительные) органы субъекта Федерации имеют право устанавливать следующие элементы налогообложения: налоговую ставку в пределах, определенных НК РФ; порядок и сроки уплаты налога; форму отчетности по налогу; налоговые льготы и основы для их использования налогоплательщиком.

                                                                                  Плательщики налога . К плательщикам налога на имущество организаций относятся:

                                                                                • российские организации;
                                                                                • иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства или имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ.
                                                                                • Не являются плательщиками налога на имущество организаций:

                                                                                • юридические лица, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход;
                                                                                • субъекты малого предпринимательства, перешедшие на упрощенную систему налогообложения.
                                                                                • Для признания имущества объектом основных средств необходимо одновременное выполнение ряда условий:

                                                                                  • применение в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев;
                                                                                  • стоимость актива не менее 10 000 руб.;
                                                                                  • использование в производстве продукции при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации;
                                                                                  • способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
                                                                                  • Не признается объектом налогообложения земля.

                                                                                    Налоговая база. Налоговой базой по налогу на имущество выступает среднегодовая стоимость имущества, рассчитанная с учетом начисленного износа, рассчитанного по нормам амортизационных отчислений по стандартам бухгалтерского учета.

                                                                                    Среднегодовая (средняя) стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу (п. 4 ст. 376 НК РФ).

                                                                                    Следует обратить внимание на особенности определения налоговой базы по налогу в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), которые заключаются в том, что имущество, переданное для осуществления совместной деятельности, остается на балансе у передавшей организации, соответственно обязанность по уплате налога остается за этой организацией, а лицо, на которое возложена обязанность ведения общих дел, должно сообщить об изменении стоимости объекта основных средств не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 377 НК РФ).

                                                                                    Имущество, переданное в доверительное управление, а также имущество, приобретенное в рамках договора доверительного управления, подлежит налогообложению (за исключением имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд) у учредителя доверительного управления (ст. 378 НК РФ).

                                                                                    Ставки налога . Существуют следующие ставки налога на имущество организаций.

                                                                                    Предельная ставка налога на имущество, определенная НК РФ, составляет 2,2%. Субъект РФ при установлении на своей территории налога имеет право дифференцировать налоговые ставки от 0 до 2,2% в зависимости от категории налогоплательщиков и (или) имущества, являющегося объектом налогообложения.

                                                                                    От уплаты налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:

                                                                                  • организации и учреждения уголовно-исполнительной системы — в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций;
                                                                                  • религиозные организации — в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности;
                                                                                  • общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, — в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности;
                                                                                  • организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а доля в фонде оплаты труда — не менее 25%, — в отношении земельных участков, используемых ими для производства и реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых), а также иных товаров по перечню, Утверждаемому Правительством РФ);
                                                                                  • учреждения, единственными собственниками, имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, — в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
                                                                                  • организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, — в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями;
                                                                                  • организации — в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством РФ порядке;
                                                                                  • организации — в отношении ядерных установок, используемых для научных целей, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, хранилищ радиоактивных отходов;
                                                                                  • организации — в отношении ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками и судов атомно-технологического обслуживания;
                                                                                  • организации — в отношении железнодорожных путей общего пользования, федеральных автомобильных дорог общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи (перечень указанного имущества утверждается Правительством РФ);
                                                                                  • организации — в отношении космических объектов;
                                                                                  • имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий;
                                                                                  • имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;
                                                                                  • имущество государственных научных центров;
                                                                                  • организации — в отношении судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов;
                                                                                  • организации в отношении имущества, учитываемого на балансе организации — резидента особой экономической зоны, в течение пяти лет с момента постановки имущества на учет.
                                                                                  • Для правильного применения льгот организации обязаны вести раздельный учет по льготируемому имуществу.

                                                                                    Налоговый и отчетный периоды . Существуют следующие налоговый и отчетный периоды.

                                                                                    Налоговым периодом признается календарный год, а отчетными периодами являются I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

                                                                                    Отчетность представляется в налоговые органы по месту учета или по местонахождению имущества не позднее 30 числа месяца, следующего, а отчетным периодом. Законодательный орган субъекта РФ при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.

                                                                                    По итогам года налогоплательщик обязан представить декларацию не позднее 30 марта года, следующего за отчетным.

                                                                                    Порядок уплаты налога и авансовых платежей . Сумма налога исчисляется по итогам года как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период (п. 1 ст. 382 НК РФ).

                                                                                    Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной за год, и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченными в течение года.

                                                                                    Сумма авансового платежа по налогу на имущество исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере 1/4 произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период. Субъектам РФ предоставлено право освобождать отдельные категории налогоплательщиков от уплаты авансовых платежей по налогу в течение всего года.

                                                                                    tic.tsu.ru

                                                                                    Налог на имущество организаций

                                                                                    У нас в организации есть автомобиль. Я нашла на него (от бывшего бухгалтера) налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество за первый квартал 2018 года, платежка, значит налог был уплачен. Я теперь должна тоже самое для второго квартала сделать и у меня вопрос.

                                                                                    Здравствуйте! Помогите разобраться в ситуации! В Челябинской области закон о налоге на имущество говорит следующее: От уплаты налога в отношении имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации, освобождаются субъекты малого и среднего.

                                                                                    Добрый день, пришло требование НИ сдать уточненный расчет по ав платежу налога на имущ, у нас в имуществе только а/м Газель (принята на учет в дек 16г), я подала расчет за 1 кв по нолям, тк поставила льготу (2010257). Что им еще надо?

                                                                                    Добрый день! Мы АО, на УСН доходы. Находимся в Москве. Попали в 2017г. в перечень №700-ПП. Уведомлений из налоговой, к сожалению, об этом не присылают. В общем, эту информацию проморгали. Сейчас налоговая заблокировала р/счет из за не сданных деклараций по налогу на.

                                                                                    Льгота по налогу на движимое имущество устанавливается субъектом РФ.
                                                                                    Какова ставка налога на имущество по Чувашской республике с 2018 года в отношении движимого имущества? Есть ли льготы, установленные региональными властями?

                                                                                    Да,в интернете и справочных системах не удалось нарыть ответа на этот вопрос.С 9 месяцами и годом ситуация более понятная,чем с полугодием (видимо придется платить по старому ОКТМО) и возвратом уплаченных. В свое время пытались вернуть госпошлину,ошибочно уплаченную в другой.

                                                                                    15.12.17 был приобретен моноблок стоимостью 49000. Надо ли было сдавать отчет по налогу? Программа 1с не делает. Как быть?

                                                                                    Как исчисляется сумма налога на имущество организаций в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности на объекты недвижимого имущества, указанные в статье 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации?

                                                                                    Добрый день! Приобрели в феврале 2017 года в лизинг автомобиль(на балансе лизингополучателя). Срок полезного использования в БУ учете указала согласно сроку аренды 12 месяцев , а в НУ -37 месяце(3 группа). Сейчас при подготовке к камеральной проверке я обратила на это.

                                                                                    Транспортное средство приобрели 01.10.2014, амортизация в НУ в январе 2016 100%, в БУ амортизация начисляется. Вопрос Как начислить налог на имущество по ставке 1,1% за 1 квартал 2018

                                                                                    Подскажите ставку налога на движимое имущество, приобретенное в 2018 г.

                                                                                    ЗДРАВСТВУЙТЕ МЫ ОРГАНИЗАЦИЯ ОАО НА ЕСХН ПЛАТИМ ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ , А ДОЛЖНЫ МЫ ПЛАТИТЬ НА ЭТОТ ЖЕ ТРАНСПОРТ НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО.СПАСИБО

                                                                                    Здравствуйте. Вопрос по имуществу за 2018г (1 кв). Саратовская область. В организации есть движимое (преобретено после 2013г) и недвижимое имущество. Заполнять декларацию в 2 раздела? В первом недвижимое имущество с 2,2%, а во втором движимое имущество 1,1%, верно?

                                                                                    При какой системе налогообложения не платится налог на имущество?

                                                                                    Добрый день. Подскажите, облагается ли налогом на имущество основное средство стоимостью менее 100000 рублей, купленное в 2017 году. В декларации в 2017 году их указывали по льготе 2010257.

                                                                                    Движимое имущество приобретено в 2015-2016году по лизингу. По условиям лизинга, ОС учитываются на балансе организации. Облагаются ли эти транспортные средства налогом на имущество.

                                                                                    Добрый день. ИФНС заставляет сдавать корректировку, т.к. ей не нравятся несовпадение цифр на 31.12.2015 и на 01.01.2016 в разделе 2 (по среднегодовой ст-ти). Переход на уплачу части им-ва был с 01.01.2016 г.С-Пб), поэтому у меня на 01.01.16 среднеговодовая ст-ть уменьшена на.

                                                                                    Последнее сообщение:

                                                                                    Здравствуйте. Нужно ли ООО на УСН платить налог на имущество, имеющее кадастровую стоимость в г.Ростове-на-Дону? Спасибо.

                                                                                    Добрый день! Наша организация приобрела автомобиль в лизинг в 2017 году. По договору автомобиль числится на нашем балансе (лизингополучатель). Срок договора заканчивается в 2019 г., и далее следует выкуп. Нужно ли нам в 2018 г. платить авансовые платежи по имущественному налогу?

                                                                                    Доброго дня! Прошу помощи в вопросе учета и налогообложения вновь купленных комплектующих, которые в сборе образуют сервер стоимостью 80 000 руб. Т.к. никогда не приходилось работать с учетом ОС, хотела бы уточнить следующие моменты: 1. Обязательно ли ставить на учет как.

                                                                                    Добрый день. Как заполнить раздел 2 в расчете по налогу на имущество если до конца 2017 года движимое имущество льготировалось, а с 01.01.18 облагается по ставке 1,1%. Конкретнее: на какую дату ставить остаточную стоимость этого имущества уже по ставке 1,1 — на 01.01.18 или на.

                                                                                    Как рассчитать налог на имущество если приобрели легковой автомобиль 01.03.2018 года,амортизация не начислялась,сумма 1980000

                                                                                    Здравствуйте. ИП на ЕНВД занимается услугами по перевозке автотранспортом. нужно оплачивать налог на этот автомобиль?(используемого для ведения предпринимательской деятельности)

                                                                                    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, у меня в основных средствах есть имущество стоимостью 80000руб., в бухучете амортизируется, в налоговом списано. В декларации я заполнила строки 020-040 не включая это имущество, а в строку 270 (остаточная стоимость на 31.12.17) включила.

                                                                                    Добрый день. У нас организация на УСН-доходы.Есть здание-гостиница. Получили Уведомление о постановке на учет недвижимого имущества, поставлены на учет 18/01/2017.У меня вопрос, нам надо платить налог на имущество и сдавать Декларацию? Прошлые года не сдавали, т.к. были только.

                                                                                    организация платит налог на движимое имущество филиала, выделенного на отдельный баланс, приобретенное до 2013г, через головное подразделение. Как перейти на уплату через филиал?

                                                                                    Доброе время суток. Все ли я правильно понимаю? Если автомобили попадают под движимое имущество, то с 2018г. на автомобили двойное налогообложение: налог на имущество и транспортный налог?

                                                                                    Всем доброго вечера! Уважаемые бухгалтера, подскажите, а какая нынче ставка по налогу на прибыль? И как идет распределение между бюджетами. Я слышал, что сейчас вроде бы появилась возможность уменьшить ставку налога. Так ли это. У меня ООО, занимаемся продажей продуктов.

                                                                                    Добрый день!Помогите разобраться.ООО на ЕСХН,в 2004г. были приобретены объекты недвижимости(коровник,телятник,зернохранилище)с истекшим сроком полезного использования,по остаточной стоимости ( примерно 20 000 руб.каждое).В сентябре 2017г. объекты были поставлены на учет в.

                                                                                    Вы можете завести новую тему на форуме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

                                                                                    forum.nalog-nalog.ru

                                                                                    Это интересно:

                                                                                    • Представитель опек в россии Энергетика Раздел добычи: ОПЕК разрывает изнутри Россия и Саудовская Аравия предлагают увеличить добычу на 1 млн баррелей в сутки Страсти вокруг будущего сделки ОПЕК+ накаляются. Цена вопроса — увеличение добычи уже […]
                                                                                    • Решение суда омск В соответствии со ст. 6 Федерального закона от 22 декабря 2008 г. № 262-ФЗ "Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов в Российской Федерации" одним из способов обеспечения доступа к такой информации […]
                                                                                    • Оплата пошлины по исковым заявлениям Госпошлина для искового заявления в суд Как посчитать госпошлину по исковому заявлению Если вы подаете неимущественный иск, госпошлина для граждан составит 300 рублей, а при расторжении брака – 600. Обратите внимание, […]
                                                                                    • Приказ минюста 189 от 14102005 Приказ Минюста РФ от 28 августа 2008 г. № 189 "Об утверждении форм статистической отчетности Министерства юстиции Российской Федерации о государственной регистрации актов гражданского состояния" В целях […]
                                                                                    • Разовая премия при увольнении Невыплата премии после увольнения добрый день, уволился по собственному желанию 01 июня 2013 года. После моего увольнения работникам была выплачена премия за текущий год. Я обратился в бухгалтерию организации с […]
                                                                                    • Закон об авторском праве в интернете Лента новостей 18 июля 2018 года Народный депутат Украины от фракции "Самопомич" Андрей Журжий написал заявление о сложении депутатских полномочий. Об этом говорится в сообщении "Самопомочи" на странице в Facebook. […]