Страховка с ндс

Расходы по страхованию строительно-монтажных рисков, включенные в цену договора, облагаются НДС

В страхование строительно-монтажных работ входят риски, непосредственно связанные с процессом выполнения строительно-монтажных работ, а также риски утраты имущества, находящегося на строительной площадке (стройматериалов, строительной техники, временных сооружений и др.), и риски нанесения ущерба жизни, здоровью и/или имуществу третьих лиц.

Объектом страхования являются имущественные интересы страхователя (выгодоприобретателя), связанные с владением, пользованием, распоряжением имуществом, являющимся предметом и средствами проведения строительно-монтажных работ; риском гибели (утраты) или повреждения строительно-монтажных объектов; риском гибели (утраты) или повреждения объектов в период послепусковых гарантийных обязательств; возмещением страхователем причиненного вреда жизни, здоровью и/или имуществу третьих лиц в процессе производства строительно-монтажных работ.

Страхователем по договору страхования строительно-монтажных рисков выступает подрядчик – лицо, имеющее прямой имущественный интерес как в сохранении имущества, так и в возмещении убытков в случае нанесения вреда третьим лицам.

В договоре генерального подряда может содержаться условие об обязательном страховании генподрядчиком строительно-монтажных рисков в отношении конкретного объекта строительства с обязательством заказчика возместить расходы генподрядчика по уплате страховой премии (взносов). В случаях, когда указанные расходы являются элементом ценообразования, то есть включаются в договорную цену работ, выполняемых в рамках договора генподряда, они, соответственно, включаются в выручку от реализации выполненных работ и облагаются НДС в общеустановленном порядке.

Как указано в письме Минфина РФ от 25.03.2013 № 03-07-11/9360, исчисление НДС по отдельным составляющим договорной цены Налоговым кодексом не предусмотрено. В связи с чем, налоговая база по налогу на добавленную стоимость в отношении работ и услуг, реализуемых генподрядчиком, цена которых формируется с учетом уплачиваемой страховщику страховой премии (взносов), определяется как договорная цена этих работ, услуг.

amnagency.ru

Пресса о страховании, страховых компаниях и страховом рынке

Челнинские известия, Набережные Челны, 18 июля 2008 г.

Безнадежная «Надежда»

Дело двух москвичей и двух челнинцев, организовавших под вывеской некоммерческого партнерства «Общество взаимного страхования «Надежда» финансовую пирамиду, направила в суд прокуратура Набережных Челнов. Все они обвиняются в групповом мошенничестве, совершенном в крупном размере. Именно как «строительство» финансовой пирамиды квалифицировала деятельность НП «ОВС Надежда» [. ]

Налоговые ведомости, 11 апреля 2002 г.

НДС при страховании

В практической деятельности страховых организаций возникают многочисленные вопросы, касающиеся порядка исчисления и уплаты НДС. Рассмотрим некоторые из них.

Квартирой НДС не прикроешь

— В 1999 г. по окончании срока договора страхования по согласованию между страхователем и страховщиком в счет страховой выплаты были переданы нематериальные активы (отдельная квартира). Будет ли данная операция облагаться НДС, учитывая, что согласно ст. 5 Закона № 1992-1 (пп. «е» п. 1) операции по страхованию освобождены от НДС?

— В 1999 г. согласно пп. «е» п. 1 ст. 5 Закона № 1992-1 от НДС освобождались операции по страхованию и перестрахованию, а именно страховые платежи по договорам страхования и перестрахования, заключенным в установленном Законом № 4015-1 порядке между страховой организацией и физическим или юридическим лицом. Поскольку при наступлении страхового случая в соответствии с Законом № 4015-1 (ст. 9 и 1), а также ст. 942 ГК РФ выплата страхователю страхового возмещения должна производиться в денежном выражении, то передача нематериального актива (отдельной квартиры) в счет страховой выплаты, предусмотренной договором страхования, с целью прекращения обязательств страховщика по договору страхования может быть произведена только на основании дополнительного соглашения (новации), подписанного сторонами. При этом в обмен на денежные средства, предусмотренные в первоначальном договоре (договоре страхования), в собственность страхователя по дополнительному соглашению между страховщиком и страхователем передается квартира. Таким образом, передача квартиры с целью прекращения обязательств по договору страхования не подпадает под вышеназванную льготу и, следовательно, подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке.

Расплата с бюджетом — дело случая. страхового

— Акционерное общество (продавец) заключило договор страхования риска несвоевременной оплаты по договору купли-продажи продукции, облагаемой НДС. Произошло страховое событие — покупатель не оплатил полученный товар в срок, установленный договором купли-продажи. Страховая компания выплатила акционерному обществу страховое возмещение. Учетная политика акционерного общества — по оплате. Каким образом в этом случае должен быть начислен НДС?

— В соответствии с Законом № 1992-1 (с учетом изменений и дополнений) объектом обложения этим налогом являются обороты по реализации товаров (работ, услуг). Порядок отражения операций по выпуску, отгрузке готовой продукции (работ, услуг), расчетам по страхованию определен Минфином России в Плане счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкции по его применению, утвержденных приказом Минфина СССР от 01.11.91 № 56 (в ред. последующих изменений и дополнений). В соответствии с данным порядком отгрузка продукции отражается по кредиту счета 46 «Реализация продукции (работ, услуг)» и дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» вне зависимости от метода определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) для целей налогообложения. Неуплата за поставленную продукцию является дебиторской задолженностью и отражается в бухгалтерской отчетности на общих основаниях. Согласно пп. «е» п. 1 ст. 5 Закона № 1992-1 от этого налога освобождаются операции по страхованию и перестрахованию, за исключением операций, связанных с получением страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем товаров (работ, услуг), облагаемых НДС. Участие страховой компании при страховании риска несвоевременной оплаты по договору купли-продажи продукции (работ, услуг) является посреднической деятельностью в договоре купли-продажи как третьей стороны с участием в расчетах, поскольку к страховщику, выплатившему страховое возмещение, в соответствии со ст. 965 ГК РФ переходит в пределах выплаченной суммы право требования, которое страхователь (выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования. Исходя из изложенного, полученное страховое возмещение следует учитывать в качестве оплаты услуги за отгрузку продукции. Таким образом, при определении выручки от реализации продукции (работ, услуг) для целей налогообложения по оплате обязательства перед бюджетом по НДС наступают в момент получения страхового возмещения.

Копите резервы — это выгодно

— На основании ст. 26 Закона № 4015-1 страховщики вправе создавать резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества. Облагаются ли целевые средства, направленные на проведение мероприятий по предупреждению страхового случая, НДС у получателя этих средств?

— В соответствии с п. 1 ст. 4 Закона № 1992-1 (с последующими изменениями и дополнениями) в оборот, облагаемый НДС, включаются любые получаемые предприятиями денежные средства, если их получение связано с расчетами по оплате товаров (работ, услуг). В связи с изложенным средства, полученные юридическим лицом из резерва предупредительных мероприятий, на основе договора, заключенного между страховщиком и этим юридическим лицом, если их получение не связано с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), НДС не облагаются. Вместе с тем приобретаемые товары, работы, услуги за счет указанных средств оплачиваются с учетом НДС, который возмещению из бюджета не подлежит.

С какой стороны посмотреть

— Одним из видов инвестирования страховых резервов является приобретение квартиры, которая впоследствии была продана. Средства, полученные от ее реализации, были направлены на выплату страхового возмещения. Подлежат ли обложению НДС средства, полученные страховой организацией от реализации квартиры?

— В соответствии с действующим законодательством страховщики вправе инвестировать или иным образом размещать страховые резервы и другие средства в государственные ценные бумаги, банковские вклады, недвижимое имущество и прочее в порядке, предусмотренном Правилами размещения страховщиками страховых резервов, утвержденными приказом № 16н. Этим приказом предусмотрено, что в покрытие страховых резервов принимается недвижимое имущество, за исключением отдельных квартир. В соответствии с Законом № 1992-1 обороты по реализации на территории Российской федерации товаров (работ, услуг) являются объектом обложения НДС. Порядок исчисления НДС при продаже квартир, приобретенных страховщиком согласно ранее действующему порядку инвестирования страховых резервов (приказ Росстрахнадзора от 14.03.95 № 02-02/06), зависит от конкретных сроков их реализации. В случае если квартира реализована в 1999 г. (до введения в действие Закона № 36-ФЗ), исчисление НДС производилось по расчетной ставке в размере 16,67% с суммы разницы между рыночной ценой реализации с включением НДС и ценой приобретения, включая сумму налога. С введением в действие Закона № 36-ФЗ исчисление НДС производится в зависимости от того, приобретены ли квартиры у физических или юридических лиц. При реализации квартир, приобретенных у физических лиц, т. е. без НДС, объектом обложения этим налогом является фактическая цена реализации. В случае реализации квартир, приобретенных у юридических лиц, сумма налога, подлежащая внесению в бюджет, определяется в виде разницы между суммой налога, полученной от покупателей квартиры, и суммой налога, фактически уплаченной поставщику при ее приобретении в общеустановленном порядке.

Вся пресса за 11 апреля 2002 г.
Смотрите другие материалы по этой тематике: Налоговый климат, Инструменты, Учет и отчетность, Управление

www.insur-info.ru

Работа с НДС

Начинающие предприниматели часто не знают, какой налоговый режим предпочесть и как выстроить деятельность и бухгалтерский учет. Много вопросов традиционно вызывает работа с НДС. Этот налог признается специалистами одним из наиболее сложных для понимания и расчета. Однако чтение законодательства и разбор важных нюансов помогут избежать ошибок и проблем с фискальными органами.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость – мощнейший инструмент регулирования национальной экономики, важнейшая статья поступлений бюджета. Его ключевая особенность для плательщиков состоит в возможности возмещения. Фактически в бюджет уплачивается только процент от суммы, добавленной в результате сделки к исходной стоимости товара.

Плательщиками НДС являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, действующие в границах России. Налогом облагается широкий перечень операций:

  • реализация товаров, оказание услуг;
  • работы в сфере монтажа и строительства;
  • реализация имущественных прав;
  • безвозмездная передача продукции для собственных нужд и т.д.
  • От перечисления и исчисления налога освобождены компании и ИП, перешедшие на специальные системы налогообложения: патентную систему, ЕНВД или УСН. Освобождение от НДС вправе получить небольшие предприятия, суммарная трехмесячная выручка которых не превышает 2 000 000 рублей.

    Плюсы и минусы работы с НДС

    Бытует мнение, что деятельность компании-плательщика НДС менее выгодна, чем работа освобожденного от этого налога юридического лица или ИП. Эта позиция поверхностна: перечисление налога в бюджет дает компании определенные преимущества. К их числу относится простота поиска покупателей.

    Когда фирма, работающая на ОСНО, сотрудничает с «упрощенцем», она не может принять к вычету входной НДС: поставщик не выделяет его и не выставляет счета-фактуры. Налоговые обязательства покупателя не сокращаются, и по факту товары «упрощенца» оказываются более дорогими, чем продукция конкурентов на общем режиме. Чтобы стать привлекательным для потенциальных клиентов, организации, освобожденной от НДС, приходится снижать цены, что возможно не во всех случаях.

    Минус работы с НДС – сложная процедура расчета, необходимость ведения бухгалтерского учета и сдачи отчетности. Часто для этих целей небольшой компании приходится нанимать бухгалтера, а крупной – целый отдел специалистов.

    Как работать с НДС?

    Чтобы понять, как рассчитывается величина налога к перечислению в бюджет, рассмотрим простой пример. Компания «А» занимается розничной продажей строительных материалов. Она приобрела партию товара у своего контрагента, оптовика «В», по стоимости 200 000 руб. Сумма НДС – 36 000, общая сумма оплаты по сделке – 236 000 руб.

    Выставив материалы в магазине, «А» быстро нашла розничных покупателей, которым реализовала продукцию с наценкой 50%. В стоимость был включен НДС, равный:

    236 000*1,5* 0,18 = 63 720 руб.

    Чтобы определить величину бюджетных обязательств, фирме «А» следует вычесть из исходящего НДС входной. Получим:

    63 720 – 36 000 = 27 720.

    Это налог с той стоимости, которую компания добавила к изначальной путем совершения сделки купли-продажи.

    Исчисление НДС – обязанность самих компаний-налогоплательщиков. Проводки и расчеты делаются на основе первичной документации – счетов-фактур. Все исходящие и получаемые от покупателей документы регистрируются в Книге продаж и Книге покупок соответственно. Разница между данными книг формирует бюджетного обязательства.

    Важно, чтобы бухгалтерские проводки и расчеты были полностью корректными. Если налоговая инспекция в ходе проверки обнаружит ошибки, она вправе применить к компании штрафные санкции.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    raszp.ru

    Калькулятор НДС с прописью

    Предлагаемый Вашему вниманию калькулятор НДС с прописью поможет грамотно рассчитать налог на добавленную стоимость: начислить НДС на стоимость товара (услуги, работы), или выделить расчетный НДС из предъявленной суммы.

    Калькулятор НДС поможет бухгалтеру, юристу, налоговому консультанту и любому другому специалисту:

  • рассчитает НДС быстро и без хлопот;
  • произведет арифметически верные вычисления за долю секунды;
  • учтет указанную Вами ставку налога;
  • укажет правильную формулировку стоимости с учетом налога;
  • сэкономит время;
  • удобен и прост в использовании.
  • Как работать с калькулятором НДС с прописью?

    1. Если Вам требуется начислить НДС с помощью калькулятора:

    Для начисления НДС на стоимость Вашего товара (работы, услуги) в представленной таблице необходимо ввести данные:

  • сумму товара (работы, услуги) без НДС,
  • ставку налога (согласно ст. 164 Налогового кодекса РФ, ставка налога на добавленную стоимость составляет 18% или 10%, нулевую ставку в расчет не берем, так как умножение на ноль дает ноль)
  • Нажать кнопку «Начислить»

    Ниже появится результат вычислений:

  • общая сумма с НДС (цифрами и прописью),
  • 2 Если Вам требуется выделить НДС из суммы при помощи калькулятора:

    Для выделения НДС из суммы в представленной таблице необходимо ввести Ваши данные:

  • общую сумму, из которой требуется выделить НДС,
  • ставку налога (согласно Налоговому кодексу РФ, ставка налога на добавленную стоимость составляет 18% или 10%, нулевую ставку в данном случае снова в расчет не берем).
  • ! Не требуется писать расчетную ставку 10/110 или 18/118, только цифру 10 или 18!

    Нажать кнопку «Выделить»

  • сумма без НДС (цифрами и прописью),
  • сумма НДС отдельно (цифрами и прописью),
  • общая формулировка стоимости с учетом налога.
  • Добавьте калькулятор НДС в закладки, чтобы он был всегда под рукой!

    Правовое регулирование страхования грузов в части налогообложения: НП и НДС
    21.04.2015 &nbsp | Вернуться в список

    Страхование CARGO – продукт нужный и полезный, но с налоговой точки зрения сложный. Речь о финансовой услуге, элементе системы ведения деятельности предприятия. Соответственно, вопрос налогового учета при страховании груза не может не интересовать грамотного страхователя.

    Какие налоги он платит за страховщика? Что говорит Закон об участии страхового договора в отчетности самого страхователя? Чтобы разобраться в этих вопросах, нужно обратиться к ряду норм и актов, которые осуществляют правовое регулирование страхования грузов в РФ:

  • Гражданский кодекс;
  • Налоговый кодекс;
  • Закон № 4015-1 (о страховании);
  • Закон № 1992-1 (об НДС);
  • ряд Писем Минфина РФ (№ 03-03-06/12 от 12.02.2007 и 03-03-06/1/197 от 18.03.2008).
  • Что гласит Закон?

    В целом при рассмотрении контракта по КАРГО, речь может идти о двух налоговых выплатах – НП (на прибыль) и НДС (на добавленную стоимость). С первым пунктом все понятно и прозрачно: статьи 262-263 НК РФ определяют возможность отнесения расходов по страхованию грузов при автоперевозках и других видах доставки в собственные издержки для всех участников договора. Единственное условие: затраты на страховку, которые влияют на размер НП, должны быть подтверждены и обоснованы.

    С НДС все тоже выглядит просто. Во-первых, основной Закон (№1992-1 от 06.12.1991) в ст. 5 оговаривает исключение страховых услуг из списка продуктов, по которым положен к уплате НДС. Без деления, речь обо всех видах КАРГО, в том числе международное страхование судовых грузов, авиадоставку. Во-вторых, ему вторит НК РФ (ст. 149), где также сказано: страхование, перестрахование и сострахование как услуги не подлежат обложению налогом.

    То есть, говоря проще, в страховой премии не может учитываться этот налог и страхователь платить его не обязан. Это касается всех условий страхования, определенных Законом № 4015-1 от 1992 и ГК. То есть в список условий освобождения от НДС попадают все форматы КАРГО – ж.д.-страхование грузов, страхование автоперевозки, доставки морем или по воздуху.

    Но есть условия, которые должны соблюдаться в рамках этого освобождения:

  • суть договора страхования должна соответствовать нормам, определенным в ГК;
  • по требованию Налогового и Гражданского кодексов, страховщик должен работать по лицензии;
  • лимит покрытия по рискам в страховании грузов КАРГО должен отвечать условиям, зафиксированным в ст. 947 ГК РФ (он не может быть выше действительной стоимости товара, иначе в соответствии со ст. 251 договор будет считаться ничтожным в части суммы сверх объективной цены).
  • Не без исключений

    На первый взгляд все просто, но есть здесь и свои особенности страхования грузов в плане их налогообложения. Во-первых, исключение по НДС теряет силу, если перевозка товара страхуется не напрямую, а через посредника. Тогда с суммы своей комиссии агент он должен платить налог (согласно статьям 1-2 Закона № 1992-1 и ст. 146 НК РФ).

    Во-вторых, Закон об НДС в ст. 5 (пп. а, п. 1) освобождает от налога еще и компании, занятые экспортом товара. То есть по международным контрактам, по которым морское страхование грузов предусмотрено в обязательном порядке (по требованию ИНКОТЕРМС), для экспортера вообще не должен начисляться НДС. Но при этом, даже будучи «со всех сторон освобожденным», он может обнаружить счет по НДС от перевозчика. Как так?

    Страхование CARGO с НДС

    Один вариант развития событий, когда грузоотправитель может оказаться плательщиком НДС (в рамках доставки груза), существует. Если генеральный договор страхования грузов заключает перевозчик (по требованию транспортной компании). Но в этом случае должны совпасть три обстоятельства:

  • страховой контракт оплачивает организация, которая везет груз;
  • страхование товара является дополнительной услугой перевозчика;
  • выгодоприобретатель в договоре – не владелец груза и не его получатель.

Сам перевозчик не должен страховщику платить налог на добавленную стоимость (это определяет Закон под № 1992-1и НК), но:

  • когда транспортная компания оплачивает страхование груза при перевозке, эта сумма расходов включается в цену доставки, которая выступает объектом налогообложения по НДС;
  • лицензии страховщика у перевозчика нет, то есть к исключениям по НК и Закону № 1992-1 такая ситуация отнесена быть не может.
  • Задача заказчика в таких условиях сотрудничества – добиться грамотного отражения сумм в счете. Если цена страховой услуги будет идти в нем отдельной строкой, и с этой суммы будет удерживаться НДС, то у грузоотправителя могут возникнуть проблемы с собственной отчетностью. И компенсироваться по такому договору страхования грузов НДС не будет (при наступлении страхового случая). Согласно ГК стоимость застрахованного груза не может превышать его фактическую цену (нельзя увеличить страховую сумму на размер НДС).

    Если выгодоприобретателем сразу будет указан заказчик, то страхование уже не будет дополнительной услугой перевозчика. Соответственно, и налог с суммы премии страховщику браться не должен.

    Для связи с нашими специалистами по вопросам страхования и сотрудничества вы можете позвонить по телефону: +7(495)204-16-19.

    galaxyinsurance.ru

    Это интересно:

    • Материнский капитал кто ввел ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ ознакомиться с инфографикой ознакомитьсяс инфографикой скачать брошюру (297 Кб) Материнский (семейный) капитал – это мера государственной поддержки российских семей, в […]
    • Политика субсидий Особенности бухгалтерского учета субсидий Государство стремится поддержать малое и среднее предпринимательство. Такая поддержка наиболее часто выражается в форме предоставления субсидий – безвозмездных выплат из […]
    • Иск в тамбове Юридические услуги в Тамбове В юридических вопросах следует обращаться не к здравому смыслу, а к юристам Роберт Лембке В современном мире человек каждодневно совершает действия, которые регламентируются актуальным […]
    • По соседнему проживанию По соседнему проживанию МОСКВА И МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ: САНКТ-ПЕТЕРБУРГ И ЛЕНИГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ: РЕГИОНЫ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ НОМЕР: Разрешение на строительство от соседей Строительство собственного дома требует получения […]
    • Возврат ндс обучение Возврат аванса от поставщика: бухгалтерский и налоговый учет Аванс или предоплата – это оплата, которая получена поставщиком (продавцом) до наступления даты фактической отгрузки продукции или до момента оказания услуг […]
    • 218 ст ук Як Московія привласнила історію Київської Русі * Вперше надруковано у збірці Ярослава Дашкевича «Учи неложними устами сказати правду» (К.: Темпора, 2011. – 828 с.). Створюючи свою ук­ра­їнську державу, українці повинні […]