Юр лицо на едином налоге 3 группа

3 способа завести деньги на предприятие

В хозяйственной деятельности предприятия часто возникает необходимость пополнения оборотных средств. В этой статье мы рассмотрим основные законные способы, позволяющие завести деньги на предприятие. Cтатья будет полезна тем руководителям, финансовым работникам, бухгалтерам и юристам, которые приобретают опыт в управлении финансами. Опытные специалисты узнают, какие нюансы при пополнении оборотных средств предприятия нужно учитывать в связи с вступлением в силу Налогового кодекса Украины.

Оговоримся, что в данной статье мы не будем рассматривать ситуацию с получением предприятием банковского кредита.

Итак, существует 3 основных способа, как завести на предприятие деньги.

1. Увеличение уставного фонда

Учредители могут увеличить уставный фонд предприятия за счет пополнения его денежными средствами.

Преимущества этого способа:

1) Операция по поступлению денег от учредителей, которые увеличили уставный капитал, не облагается никакими налогами.

2) После внесения денег у предприятия отсутствует задолженность перед кредиторами.

1) Предприятию нужно вносить изменения в уставные документы и проходить процедуру государственной регистрации этих изменений. Это сопряжено с дополнительными затратами времени или денег, если вы захотите воспользоваться услугами привлеченных юристов. Также, данные об изменениях вместе с копией нового устава нужно будет передать в банк.

2) Если вы захотите вернуть деньги учредителям, легко и просто сделать это не получится. Нужно будет опять вносить изменения в устав, регистрировать их и т.д. (см. выше).

2. Аванс за товары, работы услуги

Вы можете завести деньги на предприятие, перечислив их от другого предприятия или физического лица в качестве аванса за товары, работы услуги.

Преимущество данного способа —

простота документального оформления операции. Для того, чтобы деньги поступили на счет предприятия, покупателю или заказчику достаточно оформить платежное поручение и отправить его в банк. Сторонам также желательно также составить письменный договор, по которому будут заходить деньги.

1) У предприятия возникает задолженность перед покупателем или заказчиком, которую нужно будет погашать или со временем списывать с баланса.

Списание задолженности с баланса по истечению срока исковой давности сопряжено с одним неприятным моментом: предприятие — плательщик налога на прибыль должно будет включить сумму задолженности в доход. Существует несколько законных способов продления срока исковой давности. О них мы поговорим в отдельной статье.

2) Негативные налоговые последствия.

Если предприятие – получатель аванса платит единый налог, сумма аванса включается в базу обложения единым налогом. Если предприятие является плательщиком НДС, то у него по первому событию (поступление денег) возникают обязательства по НДС.

Хорошая новость для плательщиков налога на прибыль: Налоговый кодекс Украины с 01.01.2011г. позволяет не включать сумму полученных от покупателей авансов в доход, что не приводит к негативным последствиям по налогу на прибыль.

3. Финансовая помощь

Наиболее распространенным вариантом пополнения оборотных средств предприятия является возвратная финансовая помощь.

1) Относительная простота документального оформления операции. Кроме платежки на перечисление денежных средств от заимодавца (укр. – позикодавець) сторонам нужно будет оформить договор ссуды (укр. – договір позики). Договору ссуды посвящена глава 71 Гражданского кодекса Украины. Образец договора можно скачать здесь:

Договор ссуды (договір позики) скачать:

dogovir_poziki (7,1 KiB, 3 635 hits)

Стоит учесть, что если возвратная финансовая помощь предоставляется учредителем, который одновременно является директором предприятия, лучше оформить доверенность на право заключения договора ссуды от имени предприятия в лице директора на имя работника предприятия, например заместителя директора или главного бухгалтера. Делается это для того, чтобы избежать ситуации, когда договор подписан с двух сторон одним и тем же лицом.

Образец доверенности можно скачать здесь:

Доверенность на заключение договора скачать:

dovir_dogov (3,0 KiB, 2 216 hits)

2) Отсутствие негативных налоговых последствий либо возможность их минимизировать.

Если предприятие работает на едином налоге, возвратная финансовая помощь не включается в базу обложения единым налогом. Предприятие – плательщик налога на прибыль включает в доход сумму полученной финпомощи только тогда, когда она получена от неплательщика налога на прибыль и не возвращена на конец квартала (Налоговый кодекс Украины, п. 135.5.5). В том периоде, когда финпомощь возвращается, она идет в затраты. Если возвратная финансовая помощь получена от плательщика налога на прибыль и не возвращена на конец квартала, на нее начисляются условные проценты в размере учетной ставки НБУ за каждый день ее использования (п. 14.1.257 Налогового кодекса). Сумма условных процентов включается в доход.

Налоговым Кодексом Украины с 01.01.2011 была введена следующая положительная новация: если возвратная финансовая помощь получена от учредителя, независимо от того, плательщик он налога на прибыль, или нет, и возвращена в течение 365 дней, ее сумма не включается в доход предприятия.

Во избежание негативных налоговых последствий в ситуации, когда возвратная финансовая помощь не возвращена на конец квартала, никто не мешает предприятию в последний день квартала эту финпомощь вернуть, а в первый день следующего квартала опять получить.

Негативное последствие получения возвратной финансовой помощи —

у предприятия возникает задолженность перед заимодавцем, которую нужно или возвращать, или потом списывать с баланса.

Конечно, предприятием может быть получена и безвозвратная финансовая помощь, тогда задолженность перед тем, кто ее предоставил, будет отсутствовать. Исходя из норм Гражданского кодекса Украины, безвозвратная финансовая помощь является разновидностью договора дарения. В то же время, нужно учитывать следующее.

Во-первых, возврат денег тому, кто их дал, будет возможен только в рамках нового договора.

Во-вторых, у предприятия, которое платит единый налог, полученные деньги обложатся единым налогом, а у плательщика налога на прибыль они согласно п. 135.5.4 Налогового кодекса Украины прямиком идут в доход.

В общем, исходя из того, что было изложено выше, выбирайте, какой из перечисленных способов пополнения денежных средств является для вашего предприятия наиболее приемлемым.

biznesinalogi.com

Интернет конференции

Нова форма 1 ДФ: порядок заповнення та терміни подання

Міністерство доходів і зборів України спільно із «ЛІГА:ЗАКОН» 29 квітня 2014 року з 15.00 до 16.00 проведе онлайн-конференцію на тему «Нова форма 1 ДФ: порядок заповнення та терміни подання».

Шановні користувачі!

У зв’язку з великою кількістю запитань, Сергій Михайлович Наумов відповів на найбільш цікаві, на його думку, питання. Дякуємо за розуміння.

На вопросы отвечали:

Наумов Сергій Михайлович, заступник директора Департаменту – начальник управління адміністрування доходів і зборів з фізичних осіб

В одном отчетном периоде у физ. лица сотрудника был один вид доходов — заработная плата, но в одном месяце он пользовался льготой, а в двух других — нет. Как правильно отразить в 1ДФ?

У разі якщо лише в одному з місяців кварталу працівник мав права на отримання податкової соціальної пільги, то в податковому розрахунку за ф. № 1ДФ заповнюють лише один рядок, в якому зазначають відповідну ознаку пільги.

під якою ознакою доходу відобразити:1.Суму надбавки за роз`їзний характер роботи? 2.Суму вихідної допомоги при звільненні? 3.Суму матеріальної допомоги, що надається роботодавцем непрацюючому пенсіонеру?

1. Доплати (надбавки) до посадових окладів працівників за роз’їзний (пересувний) характер роботи, у розмірах, передбачених трудовим або колективним договором, включаються до складу заробітної плати і відображаються в 1ДФ за 101 ознакою доходу.

2. Вихідна допомога при звільненні також відображається за 101 ознакою доходу.

3. Якщо матеріальна допомога не перевищує граничний розмір (у 2013 році – 1610 грн., у 2014 році – 1710 грн.) протягом звітного податкового року, то дана сума відображається за 169 ознакою доходу, а якщо перевищує, то сума перевищення відображається за 126 ознакою доходу.

Добрый день!
У меня вопрос, зачем в форме 1ДФ отражать необлагаемые НДФЛ «доходы»?
Например, в части единого соцвзноса (пп. 165.1.6 НКУ) давно позиция налогового органа — не отражать.
Почему же по другим пунктам ст. 165 НКУ требуют отражения?
Многие из этих выплат/начислений иначе как псевдодоходами назвать сложно: возмещение подотчетному лицу, возвратная финпомощь и т.п.

Оскільки на сьогодні ще не введено норми щодо перерахування внесків до Накопичувального фонду за кожного працівника, то до набрання чинності закону про запровадження перерахування частини страхових внесків до Накопичувального фонду не потрібно заповнювати ознаку доходу „133” у податковому розрахунку ф.1ДФ.

Добрый день. Работник отчитался в авансовом отчете за покупку канцелярских товаров у ФОП. Нужно ли эту операцию отражать в 1ДФ и с каким кодом дохода. Спасибо.

Якщо працівник вчасно відзвітувався та не мав надмірно витрачених та неповернутих коштів, то в 1ДФ дана сума не відображається.

Доброго дня, підскажіть будь ласка:
— за якою ознакою доходів показувати у формі 1ДФ вихідну допомогу при скореченні штату 101 чи 127 ( в різних консультаціях по різному пропонують відображати)?
В листі ДПСУ від 24.05.2011 р. №9649/6/17-0215 зазначено, що своєчасною є виплата зарплати за поточний місяць у наступному. Цей висновок, наймовірніше, грунтується на прикладі наведеному в Порядку, згідно з яким «до податкового розрахунку за I квартал входить заробітна плата за січень, яка нарахована у січні та виплачена в лютому, за лютий (нарахована у лютому та виплачена в березні), за березень (нарахована в березні та виплачена у квітні).Аналогічну думку Ви висловили в консультації журналу «Податки та бухгалтерський облік» №91 за листопад 2011 р. на ст.45. А в журналі «Все о труде и зарплате» №9 за вересень 2013 р. на ст.83-84 ви висловлюєте думку, що зарплата за останній мць кварталу відображається у формі 1ДФ тільки при своєчасній виплаті зарплаті — не пізніше 7 числа наступного місяця (ст.115 КЗпПУ), а ПДФО показується в колонці 4 «Перераховано» та 4а «Нараховано», якщо сплата до бюджету пройшла вчасно протягом 30 кл.дн наступних за місяцем нарахування доходів.
— чи відображається у формі 1ДФ за 1 квартал 2014 р. графа 3 «Сума виплаченого доходу» сума заробітної плати за березень 2014 р., що виплачена в період з 08.04.14 по 30.04.14. (що згідно Інструкції статистики щодо заповнення форми державного статистичного спостереження №1-ПВ (місячна) «Звіт зпраці» не є заборгованістю)? Чи відображається у графі 4 «Сума податку перерахованого»- суми сплаченого ПДФО із зарплати за березень 2014 р. в період з 08.04.14 по 30.04.14?
— чи відображається у формі 1ДФ за 1 квартал 2014 р. графа 3 «Сума виплаченого доходу» сума допомоги по тимчасовій непрацездатності, що нарахована в березні 2014 р., за рахунок Фонду соціального страхування з тимчасової непрацездатності, що профінансована фондом та відповідно виплачена в період з 08.04.14 по 30.04.14. (що згідно інструкції статистики щодо заповнення форми державного статистичного спостереження №1-ПВ (місячна) «Звіт зпраці» не є заборгованістю)? Чи відображається у графі 4 «Сума утриманого податку перерахованого»- суми сплаченого ПДФО із допомоги по тичасовій непрацездатності за рахунок ФССзТПВ, нарахованої в березні 2014 р., сплаченого в період з 08.04.14 по 30.04.14?
— чи відображається у формі 1ДФ за 1 квартал 2014 р.графа 3 «Сума виплаченого доходу» сума винагороди по цивільно-правовій угоді за березень 2014 р.,що нарохована в березні, а виплачена 10.04.2014 р. (оскільки фізична особа не приходила за винагородою) ? Чи відображається у графі 4 «Сума податку перерахованого»- суми сплаченого ПДФО із цієї винагороди, що сплачені 31.03.2014 р.?
-чи відображається у формі 1ДФ, якщо так то за якою ознакою сума сплати за навчання відповідальних працівників підприємства за газове господарство, за електрогосподарство, за охорону праці? Наявність таких відповідальних працівників передбачена законом «Про охорону праці», «Правил безпеки газопостачання України», «Правил технічної експлуатації електроустановок споживачів».

1. Вихідна допомога у зв’язку зі звільненням відображається за 101 ознакою доходу.

2. Якщо заробітна плата, нарахована за березень місяць, виплачена у квітні після терміну, встановленого, наприклад, колективним договором, то сума нарахованої зарплати відображається у податковому розрахунку за І кв., а сума виплаченої заробітної плати відображається у податковому розрахунку за 2 кв. Аналогічно відображається сума утриманого податку.

3. Сума витрат роботодавця у зв’язку з підвищенням кваліфікації (перепідготовкою) платника податку згідно із законом відображається в 1ДФ за ознакою доходу 158.

Доброго дня. Фізична особа підприємець самостійно формує податкову звітність, найманих працівників немає. Що потрібно вказати в графі головний бухгалтер при поданні форми 1-Дф: прізвище фізичної особи-підприємця чи взагалі не заповнювати дану графу? Дякую.

В 1ДФ дану графу Ви не заповнюєте.

Сотрудник предприятия уволился 3.03.14 г с основного места работы и был принят на работу на то же предприятие с 04.03.14 г. по совместительству. Кроме ЗП другие доходы ему не начислялись. Как заполнить расчет по 1ДФ: 1) Нужно ли разделить зарплату на полученную за время основной работы и по совместительству на две строки? ИЛИ 2) Всю сумму зарплаты занести в первую строку, а во второй только заполнить графы 1,2,5,6?

Відповідно до форми 1ДФ потрібно розділити заробітну плату і податок до дати звільнення заповнивши один рядок із зазначенням дати звільнення і після прийняття заповнивши інший рядок із зазначенням дати прийняття.

Как отразить в 1-ДФ ситуацию, если в 1 кв сделали предоплату ФОПу, а во 2 квартале эту предоплату ФОП вернул

У разі повернення фізичною особою — підприємцем суми попередньої оплати при розірванні договору, яка була відображена суб’єктом господарювання у розрахунку за ф. №1ДФ за попередній квартал, суб’єкт господарювання зазначає таку суму повернення з від’ємним значенням у складі податкового розрахунку за будь-який наступний податковий період, протягом якого відбулося таке повернення коштів.

Можно ли работника отказавшегося от идентификаци-онного кода показывать не в отдельной порции, а общей?

Працівник, який відмовився від реєстраційного номера облікової картки платника податків потрібно зазначати в загальній порції.

Как отражается оплата отпуска по беременности и родам в ф. 1ДФ? Можно ли численность совместителей отражать в графе «Працювало за цивільно-правовими договорами?

1. Сума допомоги по вагітності та пологах відображається податковим агентом у податковому розрахунку за ф. № 1ДФ за ознакою доходу 128.

2. Зовнішніх сумісників потрібно зазначати у рядку » Працювало у штаті».

Христос Воскрес! Скажіть будь-ласка, як можна отримати оновлення для програми електронної звітності 1-ДР.

З повагою,
бухгалтер Львівської духовної академії
О.І. Кравчук

Щодо отримання оновленнь звертайтесь, будь-ласка, до розробника даного програмного продукту.

Добрый день!
Пожалуйста, подскажите — в отчете 1-ДФ при заполнении столбцов 4 и 4а не выбило запятую ( «4» — 325,10, «4а» — 3251,0. Отчет был сдан и после даты подачи отчета ошибка была обнаружена.
При подаче уточняющего расчета накладывается штраф, так как по сути увеличение/уменьшение выплаченной суммы не изменяется?
Спасибо!

Відповідно до ст. 119.2 ПКУ при поданні уточнюючого розрахунку буде накладено штраф у розмірі 510 гривень.

Доброго дня!
1)Яке безкоштовне програмне забезпечення Ви порадите для складання форми 1-ДФ?
2) Чи зобовязана професійна спілка вказувати у формі 1-ДФ осіб, яким надана одноразова матеріальна допомога (за кодом 169), якщо ПДФО із цієї суми все одно не утримується?
3) Яких ПП-шників-контрагентів слід заносити у форму 1-ДФ?
Дякую.

1. Для подання звітності Ви можете обрати наступну з безкоштовних програм:

  • Спеціалізоване клієнтське програмне забезпечення для формування та подання звітності «Єдине вікно подання електронної звітності»;
  • Онлайн сервіс «iFinZvit»;
  • Програмне забезпечення «SONATA»;
  • Онлайн сервіс «Звіт Оператор».

2. Так, якщо юридична особа нараховує дохід фізичній особі у вигляді одноразової матеріальної допомоги, яка не перевищує граничної суми, то дану суму потрібно вказувати в 1ДФ за 169 ознакою доходу.

3. В 1ДФ вказуються фізичні особи-підприємці, яким юридична особа нараховує дохід.

Добрый день! С частным предпринимателей заключен договор. После выполнения работ подписан акт, например, 28.01.2014. А оплачены его услуги уже во втором квартале, 20.04.14. Как правильно в таком случае заполнять отчет 1ДФ в 1 и во 2 квартале 2014 года? В какие графы (сума нарахованого доходу, сума утриманого доходу) надо ставить сумму в каждом периоде, в какие графы ставить нули?

Якщо в 1кв. нараховано дохід, а в 2кв. ниплачено, то в 1ДФ заповнюєте наступним чином:

1кв. у графі 3а ставиться сума, а у графі 3 проставляєте нуль.

2кв. у графі 3 сума, а 3а — нуль.

Добрый день! Сергей Михайлович, у меня такие вопросы:
1. Учредитель в январе дал возвратную фин.помощь предприятию в размере 15000,00, а в марте предприятие ему вернуло 12000,00. Как отразить в отчете 1ДФ за 1 квартал и с каким кодом?
2. Предприятие в феврале предоставило ссуду своему сотруднику в сумме 24000,00 сроком на 1 год. В марте сотрудник вернул 2000,00. Как отразить в отчете 1ДФ за 1 квартал и с каким кодом?

  • Коли фізична особа надає поворотну фінансову допомогу юридичній особі в 1ДФ дана операція не відображається, а коли юридична особа повертає фізичній особі поворотну фінансову допомогу, то дана операція відображається в 1ДФ за ознакою доходу 153.
  • Аналогічно, надання фізичній особі відображається в 1ДФ за ознакою доходу 153, а повернення не відображається.
  • Добрый день! Скажите, пож-ста, в отчете 1 ДФ совместители учитываются в графе «Працювало в штаті», «Працювало за ЦПД» или вообще не учитываются? Задаю вопрос, т.к. звонила несколько раз на консультационную линию и в налоговую, ответы были кардинально противоположными.
    Спасибо за ответ.

    Зовнішніх сумісників потрібно зазначати у рядку » Працювало у штаті».

    Добрый день! Если за 1 квартал не начислялся доход работнику- 1 ДФ подается «пустым» или вообще не подается?

    Чи потрбно в 1 ДФ вказувати виплати по 133 коду (ЄСВ роботодавця на користь працівника).

    Робітниця звільнилася в останній день декретної відпустки по догляду за дитиною до 3х років. Як відобразити її звільнення в 1ДФ

    Якщо в даному кварталі вона не отримувала доходу, то дана операція не відображається.

    1. подскажите пожалуйста, нужно ли в 1ДФ отражать возврат возвратной финансовой помощи, полученной юр. лицом от его учредителя?
    2. Необходимо ли в отчете отражать внесение учредителем взноса в уставный фонд юридическим лицом в денежной форме, имуществом?
    Спасибо

  • Коли юридична особа повертає фізичній особі поворотну фінансову допомогу, то дана операція відображається в 1ДФ за ознакою доходу 153.
  • Сума майнового та немайнового внеску платника податку до статутного фонду юридичної особи – емітента корпоративних прав в обмін на такі корпоративні права відображається за 178 ознакою доходу.
  • Доброго дня. Чому нову форму 1-ДФ не можна було нарешті доповнити рядком «Працювало за сумісництвом»? І як все ж таки правильно вказувати кількість працівників, які працювали за сумісництвом — в рядку «працювало в штаті» чи «працювало за ЦПД»?

    Чи необхідно підприємству подавати форму 1ДФ з прокресленнями, якщо підприємство діяльність не веде та не має найманих працівників?

    Відповідно до діючих норм Податкового кодексу України пустий 1ДФ, тобто з прокресленнями, не подається.

    ЗДРАВСТВУЙТЕ!ПОДСКАЖИТЕ ПОЖАЛУЙСТА КАК ПРАВИЛЬНО ОТРАЗИТЬ СУММУ ВЫПЛАЧЕННЫХ ДИВИДЕНДОВ В Ф.1ДФ.СПАСИБО!

    Податкові агенти, які нараховують та виплачують дохід фізичним особам у вигляді дивідендів, відображають дану суму під ознакою «109»

    Добрый день. Главный вопрос — в гр. 3 формы 1 ДФ вносятся данные по начислению( сумма равная гр.3а) или по факту выплаты т.е без учета удержанных налогов.

    В графі 3 форми 1ДФ відображається сума без вирахування податків і зборів, тобто графа 3а та 3 будуть однаковими.

    Як відобразити в 1ДФ поворотну фінансову допомогу, яку надала юридична особа фізичній особі підприємцю і яка була повернута в одному кварталі?

    Поворотна фінансова допомога надана фізичній особі підприємцю і повернута в межах одного кварталу відображається в формі 1ДФ за ознакою доходу “153”.

    Як відобразити в 1ДФ поворотну фінансову допомогу, яку надала юридична особа фізичній особі підприємцю і яка НЕ була повернута в одному кварталі, А ЧЕРЕЗ ДЕКІЛЬКА КВАРТАЛІВ?

    Поворотна фінансова допомога надана фізичній особі підприємцю відображається в формі 1ДФ за ознакою доходу “153”.

    Добрый день! Подскажите как отражать колличество совместителей в форме 1-ДФ?

    В графе «Працювало за цивільно-правовими договорами» необходимо указывать только работников, нанятых на разовую работу по гражданско-правовому договору.

    Совместители, которые наняты по трудовому договору (контракту, соглашению и т.д.), отображаются в графе «Працювало у штаті».

    В графе «Працювало за цивільно-правовими договорами» указывать совместителей или работников нанятых на разовую работу по гражданско-правовому договору? спасибо

    В графе «Працювало за цивільно-правовими договорами» необходимо указывать только работников, нанятых на разовую работу по гражданско-правовому договору.

    Как правильно отразить аренду автомобиля выплачена физическому лицу,уплачен налог 15% с суммы дохода,код 126

    В налоговом расчете по ф.№1ДФ доходы от аренды отображается с признаком 106.

    В 1 кварталі підприємство видало працівнику безпроцентну грошову позику.Під яким кодом треба показати цю позику в 1ДФ? У квітні працівник повернув частину позики.Як правильно відобразити повернення позики підприємству в 1ДФ?

    При виплаті доходу на користь фізичної особи у вигляді поворотної фінансової допомоги заповнюється ознака доходу «153» в податковому розрахунку за ф. 1ДФ, а при поверненні дана операція не відображається.

    Які передбачені штрафні санкції за подання уточнюючого розрахунку по 1 ДФ за 1 квартал 2013р. у 2014 році

    Відповідно ст 119.2 ПКУ при поданні уточнюючого розрахунку за 1 квартал 2013 року буде застосовано відповідальність у розмірі 510 гривень ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке саме порушення, — 1020 гривень.

    1. В який рядок включати зовнішнього сумісника — «Працювало у штаті» чи «Працювало за ЦПД»?
    2. В березні 2014 р. нараховано винагороду за ЦПД та ПДФО, а в квітні її виплачено та сплачено ПДФО. Як заповнити форму № 1ДФ?
    Дякую.

    1. Зовнішніх сумісників потрібно зазначати у рядку » Працювало у штаті».
    2. Якщо нарахували в 1 кварталі, а виплатили в другому, то в 1ДФ в 1кв. заповнюєте графи 3а та 4а, а в 2 кв. — графи 3 та 4.

    Здравствуйте, у меня вопрос: если в предыдущем отчете 1-ДФ не был указан ЧП-шник(поставщик-на ед. налоге.), НДФЛ за него не платим. можно ли подать уточненный 1-ДФ без штрафных санкций ? или штраф все равно будет выписан за исправление данной ошибки?

    Відповідно до ст. 119.2 ПКУ буде застосовано відповідальність.

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста, если в форме 1ДФ был указан неправильно идентификационный номер физического лица предпринимателя на едином налоге, что не привело к изменению в начислениях налога с доходов (т.к. в столбце 4 и 4а НДФЛ не отржается). Влечет ли за собой наложение штрафа на предприятие при сдаче уточненного отчета по форме 1ДФ.

    Так, відповідно до ст. 119.2 ПКУ при поданні уточнюючого розрахунку в даному випадку буде застосовуватись відповідальність в розмірі 510 чи 1020 грн.

    Как отразить в 1-ДФ ситуацию, если в один день сделали предоплату ФОПу, а через два дня эту предоплату ФОП вернул.

    Наумов Сергій Михайлович

    Якщо операція повернення предоплати відбулася в межах одного кварталу, то дана операція в 1ДФ не відображається.

    добрый день!
    вопрос — если ЗП за март выдается позже установленных сроков выплаты, а именно после 17 апреля, включать ее в сумму выданной ( гр 3) за 1-й квартал или учитывать ее в этой же графе в отчете за 2-й квартал?

    Якщо нарахування заробітної плати відбулося в 1 кварталі, а виплата в 2 кварталі, то в 1ДФ за 1 кв. заповнюється гр. 3а та 4а, а в 2 кв. — гр. 3 та 4.

    Добрый день!
    Вопрос такой: Если зарплату, например, за март выплачена 10 апреля, в отчете 1ДФ за 1 квартал отображать ее как начислен. и выплачен. т.е. гр.3а=3; гр4а=4.
    Или выплату показывать в гр. 3 и 4 в отчете за 2 квартал?
    Как отобразить в отчете задолженность по віплате зарплаты и НДФЛ? Например начислили зар.пл. в марте, а оплатили зар.плату и НДФЛ в майе?
    Спасибо!

    Якщо заробітна плата нарахована в 1 кварталі, а виплачена після 7 числа наступного місяця після звітного кварталу, то в 1ДФ за перший квартал заповнюються графи 3, 4а та 4, якщо, звичайно, податок перерахований в 1 кварталі.

    Как в 1ДФ показать человека:
    — которому выплачивается доход за предоставленную аренду помещения
    — с арендной платы удерживается НДФЛ 15% (тут вроде будет признак дохода 106)
    — и который отказался получать идентификационный номер по своим каким-то соображениям?
    В Медке требуется ввести идентиф. номер, одного паспорта недостаточно, в справочнике такой контрагент не записывается без кода.
    Как этого человека отразить?

    Вы правы, в налоговом расчете по ф.№1ДФ доходы от аренды отображается с признаком 106, заполняются колонки 3а, 3, 4а и 4.

    Если физическое лицо отказалось от получения регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и об этом есть отметка в паспорте, в таком случае информация о нем в отчете по ф.№1ДФ указывается с паспортными данными.

    По вопросам работы M.Е.Doc ображайтесь, пожалуйста, к разработчикам програмного обеспечения.

    Скажите, пожалуйста, отражаются ли взносы в уставный капитал, которые вносятся учредителями на расчетный счет предприятия, в форме 1 ДФ? Заранее благодарна.

    Відповідно до пп.165.1.44. п. 165.1 ст. 165 Податкового кодексу України до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається сума майнового та немайнового внеску платника податку до статутного фонду юридичної особи  емітента корпоративних прав, в обмін на такі корпоративні права. Крім того, в податковому розрахунку ф.№1ДФ відображаються лише доходи, які виплачуються фізичним особам податковими агентами. Відображення сум, отриманих від фізичних осіб, в податковому розрахунку ф.№1ДФ діючими нормами не передбачено.

    Предприятие в 2014 году обнаружило ошибку в отчете 1ДФ за 1 квартал 2013 год- ошибочно внесен индивидуальный налоговый номер другого физического лица не работника предприятия. Хотим сдать уточненный расчет. Подскажите какие штрафные санкции? Уточненный расчет сдавать по новой форме? Спасибо.

    Буду применены штрафные санкции, действовавшие в периоде, за который подаётся уточняющая отчетность, т.е. в редакции статьи п.119.2 ст. 119, которая действовала до 01.01.14.

    Форма отчетности – в соответствии с нормами приказа Миндоходов № 49 от 21.01.14, признаки доходов в соответствии со справочником, действовавшим в периоде выплаты доходов, т.е. утверждённым приказом ГНС Украины № 1020 от 24.12.10.

    Больничные за счет предприятия отражаются с кодом 101, а с каким кодом отражаются больничные полученные за счет фонда соцстраха? Спасибо.

    Больничные рассматриваются Кодексом как компенсация заработной платы и отображаются в налоговом рассчете по ф.№1ДФ с признаком дохода 101.

    Как отразить в 1ДФ финпомощь от директора-учредителя?

    В податковому розрахунку ф.№1ДФ відображаються лише доходи, які виплачуються фізичним особам податковими агентами. Відображення сум, отриманих від фізичних осіб, в податковому розрахунку ф.№1ДФ діючими нормами не передбачено. При поверненні фінансової допомоги такі виплати відображаються за ознакою 153.

    Чи показувати і яким чином у ф №1ДФ суму

    утриманих аліментів з працівника нашого підприємства Гук Віталія Миколайовича та перерахованих на користь його колишньої дружини Любімової Віолетти Сергіївни згідно із Постановою державної виконавчої служби, якщо отримувачка аліментів Любімова Віолетта Сергіївна громадянка Російської Федерації, проживає в Калужській області РФ. Аліменти перераховуються на картку представника отримувача аліментів Дорогань Юлію Іванівну згідно Довіреності 40 АА 0214551 від 28.09.2013р,видану у м.Юхнов Калужскої області РФ, яка проживає в Україні, є громадянкою України. Про те що аліменти повинні перераховуватися на рахунок представника отримувачки аліментів зазначено у Постанові ВП№29577032 від 26.02.2014р виданої Відділом Виконавчої служби Рожнятівського Районного управління юстиції у Івано-Франківській області.

    Доброго дня, підскажіть будь-ласка:

    Згідно ч.2 ст.625 ЦК України боржник, який прострочив виконання грошового зобов»язання, на вимогу кредитора зобов»язаний сплатити суму боргу з урахуванням встановленого індексу інфляції за весь час прострочення, а також 3% річних від простроченої суми, якщо інший розмір процентів не встановлений договором або законом.
    Чи відображається у формі 1ДФ, якщо так, то за якою ознакою 120(тоді вони підлягають оподаткуванню за ставкою 15-17%) чи 127 (не підлягають оподаткуванню зг. п.п.165.1.49 Податкового кодексу) виплати, що здійснює установа-боржник у формі інфляційних витрат та 3% річних позивачу згідно рішення суду? Чи підлягають такі виплати оподаткуванню податком на доходи фізосіб?
    Яку кількість осіб дев»ять чи вісім показувати у формі 1ДФ у реквізиті «Працювало за цивільно-правовими договорами» у ситуації коли договорів укладено дев»ять і роботи виконували (послуги надавали) 9 осіб, а нарахування та виплати по договору здійсненно тільки восьми особам, так як в однієї особи укладено перехідний (березень-квітень) договір і всі нарахування і виплати будуть проводитись в квітні?
    Установа надала фізичній особі кредит під заставу нерухомості. Кредит не погашено. Установа звернулась в суд, судове рішення про зверення стягення на нерухомість направлено у виконавчу службу. Виконавчою службою нерухомість виносилась на продаж на прилюдних торгах, реалізація майна не відбулась. Установала звернулась до виконавчої служби з проханням на нею залишити права на нереалізоване на прилюдних торгах майно.Після цього виконавча служба надіслала в установу лист в якому просить перерахувати на депозитний рахунок виконавчої служби різницю (100 грн-умовно) між початковою вартістю нереалізованого майна (600 грн-умовно) та сумою коштів, що підлягає стягненню згідно виконачого документу (500 грн- умовно- борг по кредиту). Після цього виконавча служба звернеться до суду і буде винесено рішення про перехід права власності на нерухомість до установи, а заборгованість по кредиту бржника буде закрита. Чи відображається дана операція у формі 1ДФ, якщо так, то за якою ознакою? Чи виступає установа по даній операції податковим агентом та чи утримує ПДФО, адже кошти безпосередньо фізичній особі не виплачує та згідно підпункті 164.2.7 Податкового кодексу слова «а також дохід, що становить позитивну різницю між сумою коштів, одержаною платником податку від фінансової установи після реалізації заставленого майна платника податку при зверненні стягнення фінансовою установою на таке майно у зв’язку з невиконанням платником податку своїх зобов’язань за договором кредиту (позики), та сумою фактично сплачених платником податку зобов’язань за таким договором кредиту (позики), і сумою, що утримана фінансовою установою в рахунок компенсації своїх витрат/втрат (включаючи залишок непогашеної платником податку суми фінансового кредиту) згідно з таким договором» виключено з 01.01.2013 р., а підпункт 165.1.16 доповнили з 01.01.2013 р. словами «а також доходи, отримані внаслідок реалізації заставленого майна, майна платника податку при зверненні стягнення фінансовою установою на таке майно у зв’язку з невиконанням платником податку своїх зобов’язань за договором кредиту (позики)»?

    Наперед вдячні за відповідь.

    В нотаріальній конторі зробили звіт 1 ДФ у старій формі звіту,оскільки про зміну форми податкового взнали 24.02.2014 року.

    Електронкою неможливо передати,з використанням електоронного цифрового підпису, чи можне такий звіт прийняти податкова на флешці та паперовому носії

    conf.ligazakon.ua

    Это интересно:

    • Жалоба на действие бездействие прокуратуры При наличии претензий к деятельности прокурорских работников оформляется жалоба на бездействие прокуратуры. Жалоба на бездействие прокуратуры не обязательна до подготовки и подачи административного иска. Алгоритм […]
    • Заявление на рвп бланк заполнить Заявление на РВП нового образца 2018 года - бланк и образец заполнения Иностранный гражданин, приехавший в Россию с целью трудоустройства и продолжительного проживания, обязан оформить разрешение на временное […]
    • 111 статья часть 3 ук рф Уголовное право. Ст. 111 УК РФ, ч. 1, ч. 2, ч. 3, ч. 4: наказание, срок Одной из самых противоречивых категорий современного уголовного права считается такое понятие, как "вред здоровью". Обусловлено это главным […]
    • Правила землепользования хабаровск На каком расстоянии от забора на даче можно сажать и строить? Изменилось ли что-то в нормах размещения построек и растений на дачном участке после принятия нового дачного закона? Или всё осталось по-прежнему? Отвечает […]
    • Как правильно оформить фз в списке литературы Как оформлять список литературы дипломной работы МЫ МОЖЕМ ПОМОЧЬ НАША ЗАДАЧА - ПОМОГАТЬ: ВЫПОЛНЯЕМ ВСЕ ВИДЫ РАБОТ Работы МЫ пишем через Биржу PISHEM24.RU Оформив заказ, Вы бесплатно узнаете за какую цену и в какой […]
    • Заявление в страховой надзор Юридическая фирма ООО «ЛЕКС» профессиональные юридические услуги в Ростове Спорная ситуация? Сложный вопрос? Надо посоветоваться с юристом? ООО «ЛЕКС» предоставит необходимое юридическое сопровождение и специальный […]